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对于“三流一致”的税务风险点自查

一1.开票单位走逃失联收取发票方必然被查,冤不冤枉都是这个结果:给税务写情况说明,证明业务合理和无辜。2.银行账号资金往来于往来发票不符。但税务给出明确回复:”销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,应按照实际业务由提供服务一方向接受服务一方开具发票。这样证明业务真实,场景合理就可以。

关于“三流一致”的税务风险点自查

1.开票单位走逃失联

收取发票方必然被查,冤不冤枉都是这个结果:给税务写情况说明,证明业务合理和无辜。2.银行账号资金往来于往来发票不符。但税务给出明确回复:”销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,应按照实际业务由提供服务一方向接受服务一方开具发票。这样证明业务真实,场景合理就可以。

二 什么是三流一致

资金流、发票流、货物流、加上一个合同流。三流一致是税务判断业务真实性的基本依据,在不一致的情况下”确保业务真实的前提下,因行业或企业资金监管制度规定,发生付款方与受票方不一致情形的,原则上可以抵扣,但需出具相关证明资料。假的真不了,真的也假不了。

三 发票自查的24个要点

1.是否存在未他人,未自己虚开增值税发票的情况;2.是否存在发票税率适用错误的情况;3.是否存在未按照规定开具合格的发票的情况;4.是否存在未按照规定销售方随意作废开具的发票的情况;5.是否存在疫情期间免税发票开具错误的情况;6.是否存在发票清单开机错误的情况;7.是否存在购销不匹配,进销项明显异常的情况;8.是否存在取得税收洼地发票过多的情况;9.是否存在企业之间环开、对开发票的情况;10.是否存在金额全部定格开票的情况;11.是否存在经常凌晨开具发票的情况;12.是否存在取得白条入账等以其他凭证代替发票使用的情况;13.是否存在业务真实发生,但没有取得发票,找发票来冲抵的情况;14.是否存在企业只有销项税、没有进项税,利润太高,找发票来抵税的情况;15.是否存在股东分红个税高,为了减少分工金额,找点儿发票来规避的情况;16.是否存在农产品发票没办法提供自产还是非自产证明材料的情况;17.是否存在取得大额费用支出发票证据链不充分的情况;18.是否存在舍近求远开票,或者属于货物来源地预警的情况;19.是否存在从自然人处取得大量或大额代开普票的情况;20.是否存在取得的发票一致未付款或者大额现金支付的情况;21.是否存在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票,同一IP地址对外开具发票的情况;22.是否存在开票金额快达到免征税额临界点的时候经常出现作废发票现象,增值税普通发票作废比例异常情况;23.是否存在新成立的小规模纳税人短期内开具大额发票,而且法定代表人或者负责人年龄偏大,并没有经营能力甚至不具备生活能力的情况;

24.是否存在利用小规模纳税人增值税月15万元(或季45万)的免征额来虚开增值税普通发票,也就是利用免征额临界点达到销售方虚开、购货方虚增成本费用,从而逃交增值税和企业所得税的情况;

企业合规节税小妙招:

企业可采用业务分包分流的方式在园区设立有限公司,享受政府财政奖励,增值税所得税都按地方留存的40%-70%返税奖励;

小规模有限公司企业所得税可以核定征收,总税负2.76%;

个人独资公司可以核定征收,总税负2.66%;

具体政策可咨询小编。

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作者: 大墨新闻网

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